12月19日，財政部、國家稅務總局聯合發布《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》（以下簡稱《政策指引（2.0）》），梳理收錄今年以來國家延續、優化、完善的支持小微企業和個體工商戶發展的50項稅費優惠政策，幫助納稅人繳費人知政策懂政策，及時享受政策紅利。

今年以來，截至10月底，我國共出臺延續、優化、完善的稅費優惠政策77項。《政策指引（2.0）》對其中涉及小微企業和個體工商戶的50項政策進行梳理匯總，包括減輕稅費負擔、推動普惠金融發展、支持創新創業、重點群體創業稅收優惠等4個部分，分政策逐一介紹享受主體、優惠內容、享受條件、享受方式、政策依據、政策案例等，讓納稅人繳費人享受政策更便捷、更省心。

稅務總局政策法規司司長、總局減稅辦常務副主任戴詩友表示，下一步，稅務部門將及時跟進梳理相關政策，不斷更新完善支持小微企業和個體工商戶發展的稅費優惠政策指引。同時，堅決扛牢落實稅費優惠政策的政治責任，進一步優化升級優惠政策精準推送機制，積極開展延續政策的“一對一”精準推送，切實做到“政策找人”，不斷提升稅費優惠政策落實工作質效，助力企業健康發展。

《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》目錄

一、減輕稅費負擔

1.增值稅起征點政策

2.增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅政策

4.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策

5.小型微利企業減免企業所得稅政策

6.個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅政策

7.500萬元以下設備器具一次性稅前扣除政策

8.符合條件的繳納義務人減免殘疾人就業保障金政策

9.符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費政策

10.符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費政策

11.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金政策

12.階段性降低失業保險、工傷保險費率政策

二、推動普惠金融發展

13.金融機構小微企業及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策

14.金融機構小微企業及個體工商戶100萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策

15.為農戶、小微企業及個體工商戶提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅政策

16.金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策

17.小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免征增值稅政策

18.金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅政策

19.金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策

20.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除政策

21.中小企業融資（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策

22.農牧保險免征增值稅政策

23.為農戶提供小額貸款的利息收入減計收入總額政策

24.小額貸款公司貸款損失準備金稅前扣除政策

25.為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計收入總額政策

三、支持創新創業

26.創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策

27.創業投資企業靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式政策

28.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額政策

29.有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額政策

30.中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅政策

31.研發費用加計扣除政策

32.科技企業孵化器和眾創空間免征增值稅政策

33.科技企業孵化器和眾創空間免征房產稅政策

34.科技企業孵化器和眾創空間免征城鎮土地使用稅政策

35.大學科技園免征增值稅政策

36.大學科技園免征房產稅政策

37.大學科技園免征城鎮土地使用稅政策

四、重點群體創業稅收優惠

38.重點群體創業稅費減免政策

39.退役士兵創業稅費減免政策

40.吸納重點群體就業稅費減免政策

41.吸納退役士兵就業稅費減免政策

42.隨軍家屬創業免征增值稅政策

43.隨軍家屬創業免征個人所得稅政策

44.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅政策

45.軍隊轉業干部創業免征增值稅政策

46.自主擇業的軍隊轉業干部免征個人所得稅政策

47.安置軍隊轉業干部就業的企業免征增值稅政策

48.殘疾人創業免征增值稅政策

49.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退政策

50.企業安置殘疾人員所支付工資加計扣除政策